出租房屋的家具、电器折旧怎么报？

在新西兰，房东出租房屋时，若提供了家具、电器等耐用资产，这些物品的购置成本不能一次性全额抵扣，但可以通过“折旧（Depreciation）”逐年在报税中扣除。合理计算和申报折旧，能帮助房东合法减少税负。本文将介绍家具、电器折旧的原则、常见做法以及申报注意事项。

一、什么是折旧？

• 定义：折旧是指耐用资产随着使用而逐年减少的价值部分。
• 目的：让房东每年在报税时，按比例分摊资产成本，而不是一次性全额抵扣。
• 适用范围：出租房屋内的家具、电器、地毯、窗帘、热水器等耐用物品。

二、如何确定折旧率？

• IRD 每年会公布 资产折旧率清单，不同物品适用不同折旧率。
• 示例：
  • 冰箱、洗衣机：一般折旧率 13%–20%（视具体型号和使用寿命）。
  • 家具（床、沙发、桌椅）：折旧率通常在 10%–20%。
  • 地毯、窗帘：约 10%–25%。
  • 热水器、电灶：折旧率约 13%–16%。
• 会计师通常会根据 IRD 折旧表为房东选择合适的折旧率。

三、折旧如何计算？

• 直线法（Straight Line）：每年按固定比例扣除相同金额。
• 递减法（Diminishing Value）：每年按剩余价值的比例扣除，前期扣除额较高。
• 房东可选择更适合的方式，但需保持一致性。
• 例子：若购入冰箱 NZD 1,000，折旧率 20%，直线法每年扣除 NZD 200，5 年抵完。

四、申报折旧的操作步骤

• 保存购置发票或收据，注明购入日期和金额。
• 在报税表（IR3 或 IR4）中，将该资产列入“折旧资产清单”。
• 按 IRD 折旧率计算年度折旧额，并填写到对应报税项目中。
• 若资产报废或出售，需在当年报税中做相应调整。

五、常见问题 Q&A

• Q：所有家具都能折旧吗？
  A：能。但必须是用于出租用途，并保存购置凭证。
• Q：可以一次性全额抵扣吗？
  A：不行。大部分耐用资产必须通过折旧逐年抵扣。
• Q：旧家具还能折旧吗？
  A：若有合理估值（如二手购入价），仍可作为折旧基础。
• Q：如果房屋部分自住，折旧如何处理？
  A：需按出租面积和时间分摊，只有出租部分的折旧可申报。

小贴士

• 保存所有发票和收据，至少 7 年。
• 使用会计软件或 Excel 记录资产清单，避免遗漏。
• 折旧率以 IRD 官方折旧表为准，建议每年核对更新。
• 遇到大额资产，最好请会计师协助计算，确保合规。

合理申报家具和电器的折旧，能让房东在合规的前提下减轻税务负担。关键是保存凭证、选择合适的折旧率，并按规定逐年抵扣。

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