新西兰个体户（Self-employed）报税全攻略

在新西兰，个体户（Self-employed 或 Sole Trader）是一种常见的经营形式。许多留学生、自由职业者和小生意人都会选择这种模式，因为注册方便、成本较低。但个体户需要自己承担全部税务责任，没有公司那样的“有限责任”保护。如何正确报税，是每一位自雇人士必须掌握的关键。本文将为你梳理个体户报税的全流程与注意事项。

一、个体户的税务身份

• 税务居民：如果你是新西兰税务居民，就必须申报全球收入。
• 使用 IRD 号码：个体户不需要新的公司税号，直接用个人 IRD Number 报税。
• 报税表格：所有收入通过 IR3 报税表在 myIR 平台申报。
• 税率：按照个人所得税税率（累进制）计算，而不是公司税率。

二、个体户需要申报的收入

• 自由职业收入：如翻译、设计、家教、摄影等。
• 小生意收入：如网店、电商、餐饮、维修等。
• 服务合同收入：承包性质的合同服务报酬。
• 海外收入：如果你为海外客户提供服务，也需一并申报。

三、可抵扣的业务支出

• 办公与设备：电脑、软件、办公桌椅、耗材。
• 交通与差旅：与业务相关的油费、车费、机票和住宿。
• 居家办公：可按比例抵扣电费、网络费、房租。
• 市场推广：广告费、宣传费、网站建设与运营。
• 会计与财务费用：会计师、财务咨询费用。

四、报税流程

• 记录收入与支出：建议使用 Excel 或会计软件分类记录。
• 保存凭证：所有收据和发票需保存至少 7 年，以备 IRD 查核。
• 登录 myIR：每年 4 月起，登录 myIR，选择 IR3 表格。
• 填写收入与支出：逐项录入业务收入和可抵扣支出。
• 确认应缴税额：系统会自动计算出应缴税额或退税金额。

五、GST 与预缴税

• GST 注册：若年营业额超过 60,000 纽币，必须注册 GST；低于此金额，可选择自愿注册。
• GST 报表：需在每个申报周期结束后 28 日内提交。
• Provisional Tax：如果年度税额超过 5,000 纽币，需按三期（8 月、1 月、5 月）预缴税。

六、常见误区

• 把个人支出算入抵扣：日常餐饮、私人购物不可申报。
• 忽略现金收入：无论是否现金，都必须如实申报。
• 没有保存凭证：支出无法抵扣，甚至可能被 IRD 处罚。
• 没有规划预缴税：导致年底补税压力过大。

小贴士

• 个体户最好单独开一个银行账户，避免个人与业务混用。
• 每月整理账目，避免到报税季才临时抱佛脚。
• 合理利用居家办公抵扣，降低税负。
• 收入超过一定额度时，建议找会计师规划，避免出错。

成为个体户意味着更多自由，但也意味着更多责任。只要保持良好的记录习惯，合理申报并合法抵扣，就能让自雇的道路更加稳健。

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