如何给自己发工资更省税？

在新西兰，很多自雇人士或小企业主会思考：如何从公司或业务中给自己发工资，才能在合规的前提下尽量省税？本文将介绍常见的工资发放方式、税务考量和合理筹划思路，帮助您在合规的基础上优化税务。

一、常见的收入获取方式

• 工资（PAYE）：企业主作为自己公司的雇员，按工资形式领取收入，公司需代扣 PAYE。
• 股息（Dividends）：公司盈利后以股息形式分配给股东，需要缴纳预提税（RWT）。
• 留存收益：公司可以选择留存部分利润，按公司税率（目前 28%）缴纳，而不立即分配。
• 自雇收入：若没有公司结构，所有业务收入直接算作个人所得，需在 IR3 中申报。

二、工资与股息的平衡

• 工资：作为可抵扣支出，公司支付工资可减少公司应纳税利润。
• 股息：不属于公司费用，而是利润分配，不能抵扣，但可利用公司税率（28%）与个人边际税率的差异。
• 混合策略：适度领取工资以覆盖生活开支，剩余利润以股息形式分配，能更灵活地控制税负。

三、如何设计更省税的结构？

• 利用公司税率：若个人收入较高（39% 边际税率），通过公司留存部分利润，仅缴纳 28% 公司税，能延迟或降低整体税负。
• 分散收入：如果有家庭成员参与公司经营，可考虑支付合理工资，分散收入到低税率人群。
• 工资+股息组合：工资部分满足个人日常需要，股息部分灵活分配，避免进入最高边际税率。
• 特殊扣除：确保工资水平合理，以便公司能抵扣，同时避免被 IRD 质疑为避税安排。

四、合规与风险

• 工资必须“合理”（reasonable salary），不能过低或过高，否则可能被 IRD 调整。
• 股息分配需符合公司法与税法规定，必须经过董事会决议并记录。
• 不能通过夸大费用或虚报工资来降低税负。
• 若涉及家庭信托或复杂结构，需遵守更多合规要求。

五、常见问题 Q&A

• Q：我可以不发工资，只拿股息吗？
  A：可以，但要确保公司支付给股东的分配符合公司法要求，并且长期只拿股息可能被 IRD 质疑。
• Q：公司赚的钱留在公司里不分配，可以吗？
  A：可以。公司缴纳 28% 税后，留存收益可继续用于投资，推迟缴纳个人所得税。
• Q：给配偶或孩子发工资可以吗？
  A：可以，但必须是真实的工作，并且工资合理，不能只是为了避税。
• Q：工资和股息结合怎么操作？
  A：通常先支付合理工资，再根据盈利情况按需分配股息，以优化税负。

小贴士

• 先评估自己和家庭的生活开销，再确定合理工资水平。
• 充分利用公司税率和股息分配的灵活性，避免进入高边际税率。
• 保留完整的工资记录、股息决议和报表，以备 IRD 审核。
• 在做工资与股息安排前，最好咨询专业会计师，确保合规。

给自己发工资既是税务问题，也是现金流管理问题。合理设计工资与股息的比例，既能满足生活所需，又能降低整体税负。

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