房产放在个人名下 vs 公司名下的税务对比

在新西兰，投资房产可以选择放在个人名下或公司名下持有。不同的持有方式在税率、抵扣、风险和传承方面各有特点。本文将从税务角度对比这两种结构，帮助您判断哪种更适合自己的情况。

一、税率对比

• 个人名下：租金收入与其他收入合并，按个人边际税率缴纳，税率区间为 10.5% 至 39%。
• 公司名下：租金收入先按固定公司税率 28% 缴纳。若公司盈利后分红给股东，股东需按个人税率补缴差额。
• 综合对比：个人名下可能在低收入时更划算，而公司结构在高收入家庭中能起到“延迟缴税”的作用。

二、费用抵扣与合规要求

• 个人名下：可直接在 IR3 报税表中申报租金收入与相关支出（如保险、维修、折旧等）。
• 公司名下：公司需保存账簿并提交公司报表，费用抵扣原则与个人相似，但管理合规要求更高。
• 差异点：公司雇佣自己或家人时，需遵守 PAYE 和雇佣法要求，而个人名下则相对简单。

三、房产出售与 Bright-line Test

• 个人名下：在 Bright-line 测试期内出售房产，收益需计入个人收入，按边际税率缴纳。
• 公司名下：出售收益需计入公司利润，先缴 28% 税；若分红给股东，可能产生二次纳税。
• 主要住所豁免：个人名下适用主要住所豁免，而公司名下通常不享受该豁免。

四、资产保护与风险

• 个人名下：房产属于个人资产，若个人负债或发生纠纷，房产可能受影响。
• 公司名下：公司作为独立法人，股东仅承担有限责任，风险隔离效果较好。
• 综合评估：若投资涉及较大风险，公司结构能提供更好的资产保护。

五、传承与长期规划

• 个人名下：房产通过遗嘱或继承直接传递，过程较简单，但可能引发分割问题。
• 公司名下：可通过股权转让实现传承，灵活性更大，且能结合信托使用，增强财富传承规划。

六、常见问题 Q&A

• Q：哪种方式更省税？
  A：低收入情况下个人名下更划算；高收入群体常用公司持有以延迟或平滑税负。
• Q：公司持有会导致双重纳税吗？
  A：是的。公司盈利先缴 28%，分红时再由股东补缴差额。
• Q：主要住所放在公司名下可以享受豁免吗？
  A：通常不可以，公司结构很少享有主要住所豁免。
• Q：长期投资者更适合哪种？
  A：若注重简便和主要住所豁免，个人名下更合适；若注重资产保护和传承，公司更有优势。

小贴士

• 若主要目标是自住房和小规模投资，个人名下更简便。
• 若有多处投资房产或涉及商业风险，公司结构更稳妥。
• 可结合家庭信托与公司使用，获得资产保护与税务灵活性。
• 在决定前务必与会计师讨论，结合家庭收入和长期目标做选择。

房产放在个人名下和公司名下各有利弊。关键在于您的投资规模、收入水平和长期规划。合理的结构不仅能优化税务，还能提升资产安全性。

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