工资 + 股息组合的最佳实践

在新西兰，许多小企业主或通过公司持有房产的投资者，都会面临“给自己发工资还是分红”的问题。单纯依靠工资或股息都可能有局限，而“工资 + 股息”组合则能在合规的前提下，优化税务和现金流。本文将介绍工资与股息结合的最佳实践。

一、为什么要工资 + 股息结合？

• 工资优势：工资作为公司费用，可抵扣公司利润，减少公司所得税。
• 股息优势：股息分红灵活，能根据当年盈利和股东情况分配。
• 组合效果：工资保证日常生活开销，股息用于灵活分配或长期财富规划。

二、合理工资的确定

• 市场标准：工资水平应与您在公司中承担的职责相符。
• 避免过低：若工资过低，IRD 可能认定为避税并进行调整。
• 避免过高：工资过高会导致公司利润过低，影响税务平衡。
• 建议：先设定一个“合理工资”，覆盖基本生活成本和日常开支。

三、股息分红的应用

• 税务抵扣：公司已缴的 28% 税可通过 Imputation Credits 抵扣，避免重复缴税。
• 家庭分配：股息可分配给不同家庭成员股东，利用不同的边际税率节税。
• 分红时机：在股东当年收入较低时分红，可减少额外税负。
• 长期规划：利润可留存公司，延迟分红，起到推迟纳税的效果。

四、最佳实践案例

• 案例 1：某企业主每年从公司领取合理工资 60,000 纽币，覆盖日常生活；公司剩余利润 40,000 纽币，选择在当年以股息形式分配给配偶（低税率股东），降低整体家庭税负。
• 案例 2：房东公司盈利较高，先支付工资给自己（保证社保、KiwiSaver 等），其余利润暂留在公司，未来在收入较低年度再分红，延迟纳税。

五、合规与风险

• 工资需有雇佣合同、工时记录，确保真实合理。
• 股息分红需有董事会决议与正式文件。
• 分红必须基于公司真实可分配利润，不能虚报。
• 若安排过度倾向避税，可能被 IRD 质疑并重新计算。

六、常见问题 Q&A

• Q：工资和股息的比例如何定？
  A：通常先设定合理工资，再视公司盈利与家庭需求决定股息比例。
• Q：只拿股息，不拿工资可以吗？
  A：不建议。工资过低可能被 IRD 质疑不合理。
• Q：股息可以分配给不工作的家庭成员吗？
  A：可以，只要他们是合法股东。
• Q：工资 + 股息组合适合所有人吗？
  A：适合通过公司持有资产或经营业务的中高收入者。

小贴士

• 工资覆盖生活必需，股息用于灵活分配或延迟纳税。
• 结合家庭成员税率，合理安排分红对象。
• 分红需做好文件记录，避免税务风险。
• 定期与会计师沟通，确保工资与股息比例符合最新税务要求。

工资与股息的结合，是中小企业主和投资房东优化税务的常用策略。合理设计比例，不仅能满足生活需要，还能帮助降低整体家庭税负。

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