如何通过股息分红节税？

在新西兰，小企业主或房东如果通过公司持有资产，往往会涉及利润分配的问题。除了给自己发工资，公司还可以通过“股息分红”（Dividends）向股东分配利润。合理利用股息分红，不仅能满足现金流需求，还能在一定程度上优化税务安排。本文将介绍如何通过股息分红节税的基本思路。

一、股息分红的基本规则

• 利润来源：公司在缴纳 28% 公司税后，可以将剩余利润分红给股东。
• 预提税（RWT）：分红需代扣居民预提税（Resident Withholding Tax），根据股东的个人边际税率计算。
• 可附加抵税额（Imputation Credits）：公司已缴的 28% 公司税可作为抵扣，减少股东需补缴的税额。

二、股息 vs 工资

• 工资：公司支付工资可作为费用抵扣，减少公司应税利润，但工资需缴纳 PAYE。
• 股息：股息不算公司费用，而是利润分配，公司必须先缴税，但分配时可通过 Imputation Credits 抵税。
• 结合使用：通常采用“合理工资 + 股息分红”的组合，更有利于平衡生活开支与税负。

三、如何通过股息分红节税？

• 延迟纳税：公司先按 28% 缴税，利润留在公司内不立即分红，相当于延迟触发高个人税率。
• 合理分配：若家庭成员为股东，可分配给低边际税率成员，降低整体家庭税负。
• 利用抵税额：通过 Imputation Credits 抵扣，避免重复缴税。
• 分红时机：在股东当年收入较低时进行分红，可减少额外税负。

四、合规注意事项

• 股息分红需符合公司法，必须有董事会决议和分红记录。
• 分红金额不得超过公司可分配利润。
• 分红需申报并代扣居民预提税（RWT）。
• 如果安排仅为避税目的，可能被 IRD 质疑并重新计算。

五、常见问题 Q&A

• Q：股息分红比工资更省税吗？
  A：不一定。股息不能抵扣公司税，但可延迟或分散税负。最佳方案通常是工资 + 股息结合。
• Q：公司不分红可以吗？
  A：可以。利润可留存公司，仅缴纳 28% 公司税，未来需要时再分红。
• Q：分红需要报税吗？
  A：需要。股息分红需在股东个人报税表中申报，同时抵扣已缴公司税。
• Q：家庭成员都能分红吗？
  A：可以，但前提是他们是合法股东。

小贴士

• 股息分红不等于工资，二者结合使用才最优化。
• 合理利用 Imputation Credits，避免重复纳税。
• 若有家庭股东，可分散分红，降低整体边际税率。
• 分红前务必准备好董事会决议和分红文件，确保合规。

股息分红是新西兰公司税务中的重要工具。通过合理安排分红时机和对象，可以在合规的前提下降低整体家庭税负，并增强现金流灵活性。

🔔 如需进一步了解或寻求专业咨询，请发送电子邮件至 support@yofangguide.com。我们将协助您推荐该领域的合适专家提供服务。